企业所得税如何计提?企业所得税可以先交税再计提吗?【欧宝平台】
发布时间:2021-12-13
本文摘要:

什么是企业所得税?

什么是企业所得税?企业所得税如何计提?企业所得税提取分录怎么写?会计上应该如何举行账务处置惩罚呢?今天悦报销小编就您分享的这些内容。


企业所得税如何计提?企业所得税可以先交税再计提吗?【欧宝平台】(图1)

企业所得税如何计提?

应该先计提交款后只能在以前年度损益调整科目核算了。

所得税税率:一般企业所得税的税率为25%切合条件的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。

贷:应交税金--所得税

贷:银行存款等

按月(季)预缴(一般是分季度预缴)年终汇算清缴所得税的会计处置惩罚如下:

借:应交税金内-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

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贷:所得税

原文:www.yuebaoxiao.com/newsinfo/1061033.html

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以及企业已计入当期损失但税法例定不允许扣除项目的金额如税收滞纳金、罚金、罚款。

凭据企业所得税法实施条例有关划定企业所得税分月或者分季预缴由税务机关详细审定。纳税人在4、7、10月申报时切合小型微利企业条件的系统将提示按季预征。

企业所得税先交税再计提吗?

企业所得税按年盘算分月或分季预缴。

贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

企业所得税提取分录:

1、提取时

借:今年利润

年度汇算清缴如果盘算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:

2、结转时

借:应交税金--所得税

当期所得税用度就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%)其中应纳税所得=税前会计利润(即利润总额)+纳税调整增加额-纳税调整淘汰额。

3、上交时

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纳税调整增加额:税法例定允许扣除项目中企业已计入当期用度但凌驾税法例定扣除尺度的金额。

如凌驾税法例定尺度的职工福利费(职工人为及薪金的14%)、工会费(2%)、职工教育经费(2。5%)、业务招待费、公益性捐赠支出、广告费、业务宣传费。

申报期竣事后主管税务机关将凭据申报情况筛查需要调整纳税期限的纳税人并联系纳税人管理调整事项;纳税人也可联系主管税务机关举行调整。年度竣事后原则内上在小型微利企业扩大优惠力度期限内不再调整纳税期限。

企业所得税预缴

借:所得税

损益类账户期末时应将余额结转入"今年利润"科目容因此损益类科目期末余额为0治理用度、所得税属于损益类科目期末应无余额。

纳税调整淘汰额:税法例定允许弥补的亏损和准予免税的项目如前五年内未弥补亏损和国债利息收入等。

今天的分享就到这里您对于企业所得税如何计提?计提企业所得税的会计分录怎么做另有什么疑问接待留言。

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